资料来源:《经济日报》
金融欺诈一直被视为资本市场中的“癌症”,不仅破坏了市场完整性的基础,而且损害了投资者的利益。最近,上海市人民检察院向中国注册会计师协会发布了有关监测和促进证券市场中注册会计师行业专业素质提高的建议,并收到了中国注册会计师协会的书面答复。
自今年4月以来,国务院金融发展稳定委员会召开多次会议处理金融欺诈问题,并提出坚决打击各种欺诈和资本市场欺诈案件,以巩固中介机构责任,对付欺诈性上市公司。,中介机构和机构。个人正在坚决地调查并认真对待他们。
由于缺乏系统设计,在资本市场中非法犯罪的成本相对较低,并且存在许多恶意金融欺诈案件。人们认为,金融欺诈行为故意欺骗了发行人和上市公司,并且某些中介机构(例如审计和估价)未能履行职责,使看门人成为“放水者”。一个典型的案例是中恒通公司以欺诈方式发行私募债券,由上海检察院处理。
中恒通流动性不足,正准备发行私募债券进行融资。该公司董事长,实际控制人,法定代表人和首席财务官“捏造”并指控“错误账目”,以进行财务欺诈和报酬。股东大会。虚增利润总额超过1.31亿元人民币,虚增资本公积金超过6555万元人民币,虚拟银行授信额度为500万元人民币,隐藏的外债超过2025万元人民币,Limuda的会计师事务所为委托准备审计报告。
审计期间,公司负责人陈某某将资产负债表外收入(不计相关合同,仓单等原始材料)直接调整为营业收入,在不审议年度股东大会内容的情况下,发行人没有提供相关材料就将股东的捐赠直接转换为资本公积金,这严重导致了审计报告初稿的虚假陈述。
然后,初稿经过公司的审查,从办公室到总部,最后签署正式报告的注册会计师徐和王直接签署了该报告,而没有参与项目的任何部分或审核的初稿。报告检查。
中恒通根据其高度不准确的审计报告提交股票市场申请,被批准发行中小型公司的私募股权债券。到期后,债券资本和部分利息无法偿还,破产并重组,导致投资者损失1.5亿元。
检察官起诉中恒通公司和利姆达会计事务所人员涉嫌欺诈债券发行和提供证据的严重不实陈述罪。上海第一中级人民法院分别于2017年11月和2018年1月成立。严重的单证犯罪和欺诈性的债务犯罪问题对被告处以罚款,被告被判处三年零六个月监禁和六个月监禁,缓刑六个月和罚款,原判维持原判。二审。
此后,上海检察院处理了两起类似案件,这一现象引起了检察官的广泛关注。上海检察官认为,充分的信息披露是资本市场的核心,诚实,守信,谨慎以及包括会计师事务所在内的中介机构的勤奋工作是重要的制度安排。当前的科学技术创新委员会正在适当进行。未来,新的“证券法”将得到全面实施。作为注册改革的一部分,中介机构的责任更为重要。上海市检察院在对案件进行分析的基础上,通过与当事方进行面谈并走访了上海注册会计师协会,解决了会计师个人执业,公司内部控制机制以及对行业的有效监控等问题。结果,检察官办公室向中国公共会计师协会提出了五项具体建议,包括加强关于中介责任重要性的教育,学习和理解新的监管要求以及在实践中加强法律知识和道德教育的培训。建立和完善全过程风险控制体系,全面实施行业监管作用等。
检察官建议,美国注册会计师协会应加强行业自律监督,要求审计公司担任资本市场的守门人,清理市场环境,并积极配合审计师执业的有关工作,共同促进和提高执业质量。
中国注册会计师协会表示,将进一步加强与检察院的合作,建立协调机制,并与检察院合作,调查,制定和完善行业监管者的意见。
上海市人民检察院第四检察院负责人说,下一步是检察官与行业协会建立合作机制,加强信息交流,解释典型案件,与诚信相关的教育将参与到对该行业的控制中。人格诚信教育基地,证券期货金融犯罪研究中心等平台加强了公共关系,扩大了检察官建议的覆盖面,提高了检察官建议的有效性,有效地改善了检察官的建议并为资本市场的健康发展做出了贡献。
针对公诉机关的金融违法犯罪对金融安全和社会稳定的影响,最高人民检察院于2019年将重点放在金融预防和解决工作上,并下发了《检察官提案》。3”提交给有关部门。目前,各地区检察机关已经采取了多项措施,并通过“检察官的建议“第3号”来规避财务风险,方法是:发送检察官的提案,研讨会,研究报告。访问和案例通知。